監査プログラム 兼 監査調書

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「監査プログラム兼監査調書」は、個別監査計画を詳細化したもので、監査上の着眼点や具体的な監査手続を記載したものです。

各監査項目について、具体的なリスクとコントロールを記載し、それぞれについて監査手続と実施結果を記載することにより、それぞれの監査項目の評価結果を記録します。

監査プログラム兼監査調書は、内部監査の主要な成果物の一つで、個別監査でどのような点に着眼し、どのような資料について、どのような監査手続を行い、結果はどうだったのかを記録する重要な手段となります。