コラム

2021年6月12日読了時間: 3分

「ポストコロナを考える」その後

一年前に初めて本コラムに投稿した内容は、コロナ禍での金融市場に広がる悲観論に警鐘を鳴らしたものだった。当時は、先行きの見えないウィルスとの闘いに投資家心理は冷え込んでいたが、その後の株価動向は誰もが不可思議に思うほど上昇し、悲観論とは全く逆の動きとなった。...

2020年10月30日読了時間: 5分

令和2事務年度金融行政方針からの示唆

金融庁から令和２事務年度金融行政方針(以下、行政方針)が公表された。今年は、金融庁長官の交代があり、新長官の下でどのような行政方針となるかに注目が集まっていた。果たして、内容としては特に新しい金融行政の方向性は示されず、経済、市場が年初以降コロナ禍に覆われる中で、新型コロナ...

2020年10月20日読了時間: 6分

第7回品質評価

今回は内部監査の「品質評価」についてご説明します。「3 Lines Model」では、3rd Lineとなる内部監査の後ろに内部監査の業務遂行状況をモニタリングする者が設計されていないため、内部監査自身の行った活動が適切に行われたものであることを、自己評価プロセスを経て自...

2020年10月12日読了時間: 5分

第6回個別の内部監査（２）

前回から引き続き、個別内部監査のプロセスについて、特にAMLの内部監査を念頭に、実査から報告書の発行・フォローアップまでをご紹介します。検証手続きはリスクの動きが速いか遅いかに関わらず比較的共通のものだと考えますが、内部監査の報告に関するプロセスは少し異なる点もあるのではな...

2020年10月6日読了時間: 5分

第5回個別の内部監査（１）

今回は「年間内部監査計画」を受けて実施する個別の内部監査のプロセスについてご説明します。リスクの動きが速い業界とは言え、「保証」が求められる内部監査の手続きは大きく違いがないのではないかと考えます。ここでは具体的に、特に強い保証が求められている「マネー・ローンダリング対策...

2020年9月28日読了時間: 5分

第4回年間内部監査計画

今回はリスクアセスメントの結果から実際に内部監査を行うまでのプロセスについてご説明します。年間内部監査計画リスクアセスメントの結果、リスクの高いテーマから検証を行う「リスクベース」で計画を立てています。ただし、経営陣の関心事項や規制当局の要請事項は前回記載の「補正」項目...

2020年9月21日読了時間: 4分

第3回リスクアセスメント（2）

今回はリスクアセスメントの具体的な手法についてご説明します。リスクアセスメントでは、「内部監査のリスクアセスメント（リスク評価）」にあるとおり、「固有リスク」「統制（コントロール）」「残存リスク」を評価しています。特に重視しているのは、業務およびリスクの洗い出しの網羅性...

2020年9月14日読了時間: 5分

第2回リスクアセスメント（１）

第2回から3回にかけては、リスクアセスメントについてご説明します。リスクの動きが速い業界ということもあり、リスクに対して反応しやすいプロセスを志向しています。情報の棚卸私は、リスクアセスメントを行う前に、自社の置かれた環境についての情報を四半期毎に棚卸しています。...

2020年9月7日読了時間: 4分

第1回内部監査とステークホルダーの期待の整理

はじめにこれから7回にわたって、リスクの動きの速いといわれている暗号資産（仮想通貨）交換業にあって内部監査態勢をどのように整備しているかについて、ご紹介したいと思います。なお、同業社や同様の特性・リスクを有する組織には「参考事例」として、他の業態には「比較材料」を提供で...

2020年7月1日読了時間: 4分

ポストコロナを考える

国際通貨基金（IMF）は、6月25日に国際金融安定性報告書（GFSR）改定報告書*1を公表した。その中でIMFは、中央銀行による迅速かつ大胆な施策によって金融市場が安定を取り戻したと評価する一方で、大幅な不確実性が蔓延する中で金融市場と実体経済に乖離が生じているとした。特...